【股利所得報稅】領股利需要注意哪些額外費用?股利所得如何報稅最有利? @ 昭昭的投資日常

又到了報稅的季節，對於存股族及長期投資人而言，最關心的莫過於股利收入如何報稅的問題，這篇文章將和你分享

✔領股利需要注意哪些額外費用

✔股利所得如何報稅最有利

✔領哪些股票的股利不用報稅

領股利需要注意哪些額外費用

領股利(現金股利+股票股利)，都必需注意以下兩種費用

1.二代健保補充保費

單筆股利達2萬元，須繳交2.11%的二代健保補充保費，直接從股利中扣除(自110年1月1日起)

舉例來說：假設去年你從某檔股票配得10萬元的股利，因為單筆超過2萬，須扣除2.11%的二代健保2110元(100000*2.11%=2110)，順道一提，股利匯款到帳戶會有一筆匯款手續費10元，因此最後實際進到帳戶中的金額是97880元(100000-2110-10=97880)。

2.綜合所得稅

每年的5月1日-5月31日是報稅的時間

如果你去年有領股利，今年就必需列入綜合所得稅計算，分成「合併報稅」or「分開報稅」兩種報稅方式(二擇一)

說明合併報稅與分開報稅前，我們要先知道什麼是綜合所得淨額

***綜合所得淨額=薪資所得-免稅額-標準扣除額or列舉扣除額-薪資扣除額(特別扣除額)

綜合所得淨額分成五個級距，因此會依照你的綜合所得淨額*相應稅率-累進差額=你要繳的稅，如下圖 ☟

所得稅級距2020

(稅率級距，圖片來源：財政部台北國稅局 )

什麼是「合併報稅」與「分開報稅」?

兩者的差異：是否將股利併入綜合所得稅計算

股利所得報稅股利課稅二擇一

(圖片來源：台灣ETF投資學院)

✔合併報稅：將股利所得併入綜合所得稅計算，依照股利的8.5%計算可扣抵稅額

適用小資族、一般小額投資人

合併報稅計算方式=綜合所得稅淨額(含股利所得)*稅率-累進差額

✔分開報稅：股利所得按照28%稅率另外計算

適用高所得族群、大股東

分開報稅計算方式=綜合所得稅淨額(不含股利所得)*稅率+股利所得*28%-累進差額

股利所得如何報稅最有利

依照綜合所得稅淨額級距來看，若你的級距是20%(含)以下，選擇合併申報較有利

綜合所得淨額是0元以下(免繳稅)，股利可以退8.5%的稅

級距是5%，股利可以退3.5%的稅(5%-8.5%)

級距為12%，股利要補3.5%的稅(12%-8.5%)

級距為20%，股利要補11.5%的稅(20%-8.5%)

級距為30%-40%，選擇分開報稅較有利，直接用28%計算

從上面的計算可以發現，領股利對於免繳稅或級距5%的小資族來說是有利的，可以退8.5%或3.5%的稅~

不過要特別注意，股利8.5%的可扣抵稅額上限是8萬元，因此全年股利收入不超過94萬1176元者，都享有可扣抵稅額(80000/8.5%)

再者，若你每年的股利所得相當高，可能會使的你的綜合所得級距從5%跳到12%，反而要補繳3.5%的稅，因此讓所得級距低的家人買股票，不失為一個節稅的好方法~

領哪些股票的股利不用報稅

海外所得不用課徵二代健保，100萬元以下也不需要報稅，就算海外所得超過100萬，也還有670萬的免稅額，因此不一定會繳到稅，最常見的股票就是KY股或是國內購買海外ETF的配息。

什麼是KY股?

在國外註冊，來台掛牌上市的股票，而KY是英國海外領地開曼群島的英文簡稱，由於當地不收取所得稅，所以吸引不少企業在這個地方註冊，這類的股票後面會加上KY，像是中租-KY、美食-KY等等，不過一般認為KY股的風險較大，可能會有匯損或外匯管制政策的問題，一些KY股被認定是美國的公司，可能在當地被課30%的稅，不可不慎。

海外ETF有配息的大多來自債券型ETF，像是美國公債、全球公司債等等，因為配息來自境外，同樣不需要課徵二代健保，每戶100萬元以下也不需要報稅，對於資產龐大，需要穩定配息的投資人是不錯的選擇。

總結

簡單整理一下

☞ 購買國內註冊掛牌的股票，單筆股利超過2萬元，會自動被扣2.11%的二代健保補充保費，隔年需要申報綜合所得稅，所得級距20%(含)以下的投資人合併申報較有利，所得級距5%(含)以下的投資人可以退稅；所得級距在30%-40%的人則分開報稅較有利。

☞ KY股和海外ETF的配息屬於海外所得，不用課二代健保補充保費，100萬元以下不需要報稅，670萬以下免稅，但KY股投資風險較大，為了節稅購買須審慎思考，海外債券型ETF對於高所得or資金龐大的族群來說是不錯的節稅標的。

▶好康道相報👉國泰證券從2020/9/1起，電子下單手續費2.8折，定期定額買股手續費也只要1元，|國泰證券APP線上開戶|

▶做好投資風險管理👉

|投資最重要的事|

|80%求穩、20%求飆，低風險的財富法則|

▶掌握景氣循環👉

|景氣循環投資|

▶成為ETF投資人👉